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人力資源管理文章

2.5 制定薪酬策略

發(fā)布人:admin     發(fā)布時間:2020-06-05 11:16
《薪酬設計與績效考核全案》(修訂版)
趙國軍著

第1版8次印刷,修訂版10余次印刷
《薪酬設計與績效考核全案》(第三版),最新全案書專欄即將開欄
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第二章 如何設計薪酬體系

五、 制定薪酬策略

制定薪酬策略就是根據(jù)企業(yè)薪酬目標對薪酬策略的各個方面作出規(guī)定的過程(見圖 2-9)。確定薪酬策略是企業(yè)薪酬設計的基礎,薪酬策略要在以下幾個方面作出說明:
①企業(yè)倡導的分配理念及基本工資制度。
②對員工本性以及需求的認識,對員工總體價值貢獻的認識,對企業(yè)核心價值創(chuàng)造環(huán)節(jié)以及管理人員、技術(shù)人員、銷售人員等在企業(yè)的地位和作用的認識。
③與同行業(yè)比較,我們的薪酬應該在什么水平?
④收入分配政策:如何認識不同崗位之間、相同崗位不同任職者之間的薪酬差距;如何認識公司的薪酬水平,員工收入與員工個人、組織業(yè)績的關系等各方面。
⑤如何看待員工薪酬調(diào)整問題。

(一)制定薪酬策略需考慮的因素

1.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展階段因素

在進行薪酬設計時,必須充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,這與戰(zhàn)略導向原則是一致的。如果企業(yè)實行的是差異化戰(zhàn)略,對于關鍵崗位實行競爭力薪酬是必要的;如果企業(yè)實行的是成本領先戰(zhàn)略,過高競爭力的薪酬是沒必要的。企業(yè)薪酬設計必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略來進行,事實上應將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進行分解,得到人力資源戰(zhàn)略及實施舉措,在這個過程中,付酬理念及薪酬策略都將得到反映。
 
專家提示
設計薪酬還必須結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展階段,不同的階段對薪酬策略的要求是不一樣的。比如創(chuàng)立初期,企業(yè)薪酬策略重點關注的是易操作性;成長期企業(yè)更關注激勵性;而成熟期企業(yè)更關注公平性。

2.企業(yè)文化因素

企業(yè)文化是長期的歷史積淀,是集體無意識的表現(xiàn),在制定薪酬策略時要考慮企業(yè)核心價值觀因素,薪酬水平、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬構(gòu)成等設計都應體現(xiàn)公司的企業(yè)文化特征。對于平均主義的企業(yè)文化,薪酬構(gòu)成中固定收入應該占有較大的比例,績效工資和獎金等浮動薪酬應該占有較少的比例,薪酬公平性應更關注內(nèi)部公平,盡量減少薪酬差距;而對于業(yè)績導向的企業(yè)文化,薪酬構(gòu)成中固定收入應該占有較少的比例,績效工資和獎金等浮動薪酬應該占有較大比例,薪酬結(jié)構(gòu)更應關注外部競爭性,內(nèi)部薪酬應盡量拉開差距,體現(xiàn)多勞多得的思想。

3.外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素包括市場競爭因素和社會法律環(huán)境因素。市場競爭因素包括市場薪酬水平、市場人才供給與需求情況、競爭對手的薪酬政策與薪酬水平、企業(yè)所在市場的特點與競爭態(tài)勢等;而社會法律環(huán)境因素需考慮當?shù)刈畹凸べY標準、有關加班加點工資規(guī)定、國家有關的保險福利等政策因素。

4.內(nèi)部條件因素

企業(yè)制定薪酬策略時,要受到企業(yè)贏利狀況及財務狀況的制約,應該使股東、管理層和員工形成多贏的局面。如果企業(yè)贏利狀況很好,財務現(xiàn)金流充足,實行競爭力薪酬,應適當拉開內(nèi)部員工收入差距;如果企業(yè)贏利狀況較差,財務現(xiàn)金流緊張,那么就不應該實行過高的薪酬水平,同時內(nèi)部員工收入差距也不宜過大,以保持員工思想穩(wěn)定。

(二)薪酬結(jié)構(gòu)策略

1.崗位和個人薪酬水平空間

對于崗位和個人薪酬水平空間,不同的企業(yè)有不同的理解,一崗一薪、一崗多薪、寬帶薪酬就是不同的薪酬策略。對于實行一崗一薪制的公司而言,認為只要崗位相同就應該獲得相同的報酬,不考慮個人能力、資歷的差別;一崗多薪制在堅持以崗定酬的同時,考慮個人能力、資歷的差別因素,因此更注重內(nèi)部公平性;而寬帶薪酬則給員工足夠的晉升空間,因此更關注激勵作用。選擇什么樣的薪酬策略,取決于企業(yè)的企業(yè)文化、行業(yè)特性、崗位特征等多種因素。一般情況下,應該給員工一定的薪酬晉升空間,薪酬空間的大小與崗位工作性質(zhì)有關系。對于專業(yè)技術(shù)崗位以及基層管理崗位員工,薪酬晉級空間應該較大,薪酬帶寬可以超過 50%,甚至到 100%;但對于中高層管理崗位,晉升空間一般不宜太大,應該更多的以績效工資性質(zhì)體現(xiàn);對于普通操作崗位員工,晉升空間應該較少,一方面有利于公司節(jié)約成本,另一方面也有利于員工進行職業(yè)轉(zhuǎn)換,獲得更好的職業(yè)發(fā)展。
(1)一崗一薪制
一崗一薪制是指組織中每個崗位只對應一個具體的薪酬標準,也就是對應確定的工資等級,同崗完全同酬,同一崗位任職者不存在薪酬差別。如表 2-1所示,項目經(jīng)理無論誰任職,都是六級 6680元。


一崗一薪制簡單易行,好操作,無論是誰,只要在某個崗位就獲得該崗位的報酬。例如某公司招投標主管、業(yè)務主管崗位工資都是 4300元,無論是新招聘者還是在該崗位任職七八年的老員工。
一崗一薪制不能反映員工能力、員工資歷因素,對績效考核優(yōu)秀者也不能及時給予加薪激勵,因此在公平和效率兩個方面都不能很好地達到薪酬目標;一崗一薪制的另一個缺點薪酬個體調(diào)整困難,除非整體上對崗位員工進行普調(diào),針對個別崗位、個別員工的薪酬調(diào)整沒有說服力。
一崗一薪制要求人崗匹配,適用于標準化程度高、技術(shù)較為單一、工作產(chǎn)出結(jié)果統(tǒng)一、崗位比較穩(wěn)定的崗位或企業(yè),比如生產(chǎn)線上的工人等。某些規(guī)模較小、員工人數(shù)不多的企業(yè)也可以實行一崗一薪制,畢竟操作簡單,遇到較大問題時做薪酬整體調(diào)整就可以了。
(2)一崗多薪制
一崗多薪制克服了一崗一薪制的缺點,將崗位薪酬標準設定為一個范圍,通常是崗位工資分別對應幾個等級。如表 2-2所示,業(yè)務主管崗位職等是三等,但工資等級可由 1級到 5級,對應工資標準為 3410元到 3750元。

需要注意的是,員工崗位晉升意味著職位等級(職等)的晉升,而員工工資等級的晉升不以崗位晉升為前提。
 
專家提示
一崗多薪制可以考慮員工能力、員工資歷、員工業(yè)績等多種因素,在薪酬激勵作用和公平目標方面都強于一崗一薪制。一崗多薪制的操作比一崗一薪制復雜,這對企業(yè)管理水平提出了較高要求。一崗多薪制的特點如下。
①一崗多薪制能使同一崗位不同任職者的工資有所差別,可以實現(xiàn)同崗不同薪;對能力高、資歷深的員工給予更高工資等級,給予能力稍差員工較低工資等級,在某種程度上更能體現(xiàn)內(nèi)部公平;員工工資等級有晉升空間,這在某種程度上會帶來激勵效應。
②一崗多薪制崗位工資等級可以根據(jù)能力確定,這樣可以鼓勵大家提高能力;也可以根據(jù)資歷確定,增強員工忠誠度,同時也更加公平;還可以根據(jù)業(yè)績確定,激勵大家提高業(yè)績,促進組織目標的實現(xiàn)。
 
專家提示
在企業(yè)進行薪酬變革或設計薪酬體系之初,如何給員工定級是比較復雜的事情,企業(yè)薪酬管理實踐中有三種主要方法:第一種方法是根據(jù)員工能力分別定在不同的級別,實際上這也是比較困難的工作,在企業(yè)操作中往往以職稱、工齡、任職時間等資歷因素替代;第二種方法是根據(jù)員工資歷分別定級;第三種方法是套改,即考慮任職者原來薪酬水平以及任職者資歷等有關因素,轉(zhuǎn)換到新工資體系中來。
在日常的薪酬管理中,一崗多薪制可以進行薪酬整體調(diào)整和個體調(diào)整。個體薪酬調(diào)整可以根據(jù)員工的資歷進行,如任職年限、工齡、職稱等因素;也可以根據(jù)績效考核結(jié)果進行,考核結(jié)果優(yōu)秀者可以晉級,考核不合格者降級。
一崗多薪制比一崗一薪制更能體現(xiàn)任職者能力、資歷、業(yè)績等因素,更適合大多數(shù)能力素質(zhì)要求高、工作內(nèi)容比較豐富的崗位。

(3)寬帶薪酬
一崗一薪制和一崗多薪制從本質(zhì)上都是把各序列員工根據(jù)崗位層級以及崗位價值劃分為不同職等,再根據(jù)崗位任職能力、資歷、業(yè)績等因素劃分為不同的工資等級,因此對應某個任職者而言,崗位工資就是幾等幾級,這是嚴格的等級設計思想,也是垂直型的薪酬形式。
寬帶薪酬是指對多個薪酬等級以及薪酬變動范圍進行重新組合,從而變成相對較少的職等以及相應較寬的薪酬變動范圍。寬帶薪酬壓縮了薪酬職等,將原來十幾甚至幾十個薪酬職等壓縮成幾個職等,每位員工對應的不再是具體的薪酬數(shù)值,而是一定的范圍。
一種典型的寬帶薪酬結(jié)構(gòu)可能只有 4~ 8個職等,薪酬帶寬等于工資最大值減去最小值的差除以最小值,傳統(tǒng)等級制薪酬的這個數(shù)值一般低于 50%,但寬帶薪酬則可以達
到 200%甚至更多。等級差是職等間工資增長幅度,根據(jù)外部競爭性和內(nèi)部一致性來確
定;重疊度是相鄰職等薪酬范圍的重合比例。
表 2-3是某工程企業(yè)寬帶薪酬數(shù)據(jù)。該企業(yè)崗位劃分為管理崗位序列、設計崗位序
列和項目崗位序列三個序列,每個序列分為四等。

管理崗位序列、設計崗位序列、項目崗位序列各等級工資數(shù)據(jù)范圍如圖 2-10所示。

與傳統(tǒng)的等級薪酬模式相比,寬帶薪酬模式具有以下特征。
①寬帶薪酬打破了傳統(tǒng)薪酬結(jié)構(gòu)所維護和強化的等級觀念,減少了工作之間的等級差別,有利于企業(yè)提高效率以及創(chuàng)造學習型企業(yè)文化,有助于企業(yè)保持自身組織結(jié)構(gòu)的靈活性以及更有效地適應外部環(huán)境。
②引導員工重視個人技能的增長。在傳統(tǒng)等級薪酬結(jié)構(gòu)下,員工的薪酬增長往往取決于個人職務的提升而不是能力的提高,即使能力達到了較高水平,如果企業(yè)中沒有空缺崗位,員工仍然無法晉升到更高崗位并獲得更高的薪酬。而寬帶薪酬打破了原來只有崗位晉升才能大幅加薪的辦法,給予員工較大的薪酬空間,有利于員工技能的不斷增長。
③適合組織結(jié)構(gòu)扁平化發(fā)展趨勢。寬帶薪酬制度淡化了等級觀念,有利于組織成員之間開展團隊合作,提高企業(yè)效率,適應現(xiàn)代企業(yè)扁平化發(fā)展趨勢的需要。
④寬帶薪酬制度以市場為導向,要求企業(yè)管理者有較高的管理水平和責任感,否則寬帶薪酬會帶來員工定薪的隨意性,會引起內(nèi)部不公,同時增加企業(yè)人工成本。
 
專家提示
寬帶薪酬在外資企業(yè)得到了廣泛應用,在國內(nèi)企業(yè)操作實踐中,很多企業(yè)只是借鑒了寬帶薪酬的指導思想,完全按照外企模式操作實施的,往往存在諸多問題。究其原因,系統(tǒng)的寬帶模式有兩個假設前提:其一,各級管理者都是負責的,需要對上一級承諾業(yè)績達成,也需要嚴格指導、監(jiān)督、評價下屬業(yè)績完成;其二,各級管理者都是有能力的、稱職的,能合理地給下屬制定目標,準確地評價其業(yè)績,自然能決定下屬合理的薪酬水平。因此,雖然薪酬帶寬很寬,但操作實施中隨意性不會很大,管理者也不會感到困難。

 

2.薪酬內(nèi)部差距問題

薪酬內(nèi)部差距的本質(zhì)是內(nèi)部一致性問題,主要依靠崗位評價來解決。崗位評價的方法很多,國外知名人力資源咨詢公司往往都有自己的崗位評價工具,也是其在薪酬設計領域具有競爭力的原因之一。但崗位評價到底能解決哪些問題,有沒有更好的方法來解決這些問題是我們應該深入思考的問題。崗位評價的作用受到制約最主要的原因首先在于人崗匹配問題,如果崗位任職者能力素質(zhì)嚴重低于崗位要求,而企業(yè)的行業(yè)地位和發(fā)展階段又決定了企業(yè)會長期處于人力資源嚴重不足狀態(tài),這種情況下崗位評價結(jié)果如何應用非常棘手。其次,崗位評價有效性依賴于以崗定酬的假設,在知識密集產(chǎn)業(yè)以及目前的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè),人有多大能力,就有多大的空間和舞臺,嚴格實行崗位定酬思想,會抑制優(yōu)秀員工的積極主動性,不利于員工潛能的挖掘。薪酬內(nèi)部差距應該考慮企業(yè)規(guī)模、企業(yè)文化、企業(yè)效益以及行業(yè)市場薪酬水平等多種因素。
 
專家提示
解決薪酬內(nèi)部差距問題尤其是不同層級薪酬差距問題,除了依賴崗位評價這個基本工具外,應綜合考慮企業(yè)規(guī)模、企業(yè)文化、企業(yè)效益以及行業(yè)市場薪酬水平等多種因素,這需要多種方法和技巧,也需要很多經(jīng)驗。水木知行薪酬設計實戰(zhàn)訓練營、特訓班逐步研究總結(jié)這些經(jīng)驗,應用于企業(yè)實踐中。
一般來講,企業(yè)規(guī)模越大,最高薪酬和平均薪酬相比倍數(shù)就越大;企業(yè)規(guī)模越小,企業(yè)最高薪酬和平均薪酬相比倍數(shù)就小一些。平均主義企業(yè)文化薪酬差距小,業(yè)績導向的企業(yè)文化薪酬差距大。公司效益好,薪酬差距大一些;公司效益不好,薪酬差距應該小一些。
企業(yè)內(nèi)部薪酬差距還應考慮行業(yè)市場薪酬水平因素。某些行業(yè)員工薪酬收入差距大,比如金融、地產(chǎn)等行業(yè);某些行業(yè)員工收入差距小,比如商業(yè)企業(yè)、餐飲企業(yè)等。這是因為一方面,不同行業(yè)之間低職位員工收入差距不應過大,這些崗位具有普遍性、替代性的特點,如司機、會計等崗位;另一方面,不同行業(yè)高職位員工收入差別很大,這是由于人才供給不足以及對技能要求不同決定的,如建筑工程師的收入一般高于機械工程師的收入水平,建筑行業(yè)薪酬差距一般比機械行業(yè)、普通服務行業(yè)的大。

(三)薪酬水平策略

薪酬水平是外部競爭性問題,企業(yè)通常通過外部薪酬調(diào)查來解決薪酬外部競爭性問題,考慮到當?shù)厥袌鲂匠晁揭约案偁帉κ中匠晁剑瑳Q定公司的薪酬水平。企業(yè)可采取的薪酬水平策略主要有:市場領先策略、市場跟隨策略、成本導向策略和混合薪酬策略。
①市場領先策略是指薪酬水平與同行業(yè)競爭對手相比是處于領先地位的,往往適用于以下情況:市場處于擴張期,有很多市場機會和成長空間,對高素質(zhì)人才需求迫切;企業(yè)自身處于高速成長期,企業(yè)薪酬支付能力比較強;企業(yè)在同行業(yè)市場中處于領導地位等。
②市場跟隨策略指薪酬水平在同行業(yè)競爭對手中處于前列,但不是最有競爭力的,往往適用于以下情況:一是企業(yè)建立或找準了自己的標桿企業(yè),企業(yè)的經(jīng)營與管理模式都向標桿企業(yè)看齊,同樣薪酬水平跟標桿企業(yè)也差不多;二是企業(yè)在行業(yè)內(nèi)處于絕對領導地位,企業(yè)可以給員工更多的發(fā)展機會和能力成長空間,因此實行市場跟隨策略就能吸引和留住優(yōu)秀人才。
③成本導向策略指企業(yè)在制定薪酬水平時不考慮市場和競爭對手的薪酬水平,只考慮盡可能節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的成本,這種企業(yè)的薪酬水平一般比較低。采用這種薪酬水平的企業(yè),在發(fā)展戰(zhàn)略上一般實行的是成本領先戰(zhàn)略。
④混合薪酬策略是指針對不同部門、不同崗位序列、不同崗位層級,采用不同的薪酬策略。通常情況下,對于企業(yè)核心與關鍵性人才和崗位采用市場領先薪酬策略,而對一般人才、普通崗位則采用其他薪酬策略。

(四)薪酬構(gòu)成策略

固定工資、績效工資、獎金和津貼補貼可以劃分為兩類,即固定部分薪酬(固定工資和津貼補貼)和浮動部分薪酬(績效工資和獎金)。在一個企業(yè)中,固定部分薪酬占主體還是浮動部分薪酬占主體,是薪酬設計中很關鍵的問題。企業(yè)經(jīng)常采用的薪酬構(gòu)成
策略有:彈性薪酬模式、穩(wěn)定薪酬模式和折中薪酬模式。

(1)彈性薪酬模式

薪酬主要根據(jù)員工績效決定,薪酬固定部分如基本工資、津貼補貼、保險、福利等所占比例較小,浮動部分薪酬如績效工資、獎金等所占比例較大。彈性薪酬通常采取計件或提成工資制,是激勵效應比較強的薪酬方式,但這種方式會使員工缺乏職業(yè)安全感,員工流動性比較大;此外,盡管員工的主動性、積極性比較高,但員工忠誠度一般較低;采取彈性薪酬模式,員工往往具有較大的壓力。

(2)穩(wěn)定薪酬模式

薪酬主要取決于工齡與企業(yè)的經(jīng)營狀況,與個人的績效關聯(lián)不大,員工收入相對穩(wěn)定。薪酬固定部分如基本工資、津貼補貼、保險、福利等所占比例很大,浮動部分薪酬如績效工資、獎金等所占比例很小。穩(wěn)定薪酬模式會使員工有較強的安全感,但激勵性差,企業(yè)的人工成本一般較高,適合于穩(wěn)定經(jīng)營的企業(yè);員工的忠誠度一般較高,但員工的主動性、積極性一般不是很高;員工一般不會感覺到工作壓力。

(3)折中薪酬模式

彈性薪酬模式和穩(wěn)定薪酬模式是比較極端的情況,一般情況下企業(yè)會采取折中薪酬模式,即薪酬主要取決于任職者崗位以及績效狀況,與團隊、個人的績效有一定關聯(lián),員工大部分收入相對穩(wěn)定。薪酬固定部分與浮動部分比例比較適中。折中薪酬模式兼顧了彈性薪酬與穩(wěn)定薪酬的優(yōu)點,員工具有一定的壓力,工作主動性、積極性能得到促進,員工的忠誠度也比較高。

(4)三種薪酬模式對比

三種薪酬模式的特點比較見表 2-4。

☆☆☆管理小案例:華為薪酬管理 16字真經(jīng) ☆☆☆
華為職位與薪酬管理的具體過程,可以用16字來概括:以崗定級,以級定薪,人崗匹配、易崗易薪。

對于每一個級別、每一個崗位工資的確定,既要考慮對外的競爭性,也要考慮內(nèi)部的可支付能力和公平性。

1.以崗定級:

建立職位和職級的關系以崗定級,是通過職位職級表來確定的:每一個職位會確定一個對應的職級,這個職級就是這個崗位對企業(yè)貢獻的價值評估,包括了對組織績效的評估,對崗位價值的評估和對任職者個人的評估。這里華為做了兩件事情:第一,對于每一類崗位確定崗位序列,例如研發(fā)崗位序列、市場崗位序列等,其中,研發(fā)崗位序列又包含了助理工程師、工程師、高級工程師等漸進的職位;第二,對職位序列進行評估,評估的重點在于職位的應負責任是什么,控制的資源是什么,產(chǎn)出是什么,以及這個崗位面對的客戶和環(huán)境的復雜性程度是怎樣的,并參考承擔這個崗位的人需要什么樣的知識、技能和經(jīng)驗等,這里面最主要是通過職位承擔的崗位職責和產(chǎn)出來進行衡量,衡量的結(jié)果用一個職級的數(shù)字來進行描述。華為用的是Hay的職級序列。做完了這兩步,就建立了一個職位和職級的對應關系。

2.以級定薪:

界定工資范圍以級定薪實際上就是一個職級工資表。華為的薪酬使用的是寬帶薪酬體系:對于每一級別,從最低到最高都有長長的帶寬,每一個部門的管理者,可以對自己的員工,根據(jù)績效在這個帶寬里面進行工資調(diào)整。在同一級別里面,可以依據(jù)員工的績效表現(xiàn),在每年的公司例行薪酬審視中,或者當員工做得特別優(yōu)秀時提出調(diào)薪申請。由于不同級別之間的薪酬區(qū)間存在重疊,員工即使不升級,只要持續(xù)貢獻,績效足夠好,工資也可以有提升空間,甚至超過上一級別的工資下限,這樣有利于引導員工在一個崗位上做實做深做久,有助于崗位穩(wěn)定性。所以,以級定薪就是對于每一個級別在公司能拿多少工資進行了界定。每一個主管可以根據(jù)以崗定級來確定員工的職級,然后對應在級別上,確定員工的工資范圍。每個企業(yè)都可以設置自己的職位薪酬管理模式,相對于職位薪點管理或者窄帶薪酬管理模式,這種寬帶薪酬的方式,對于管理者的管理能力,對于員工的把握,調(diào)薪的把握,要求比較高。

3.人崗匹配:

人與崗位責任的匹配評估所謂人崗匹配,指的就是員工與崗位所要求的責任之間的匹配,以確定員工的個人職級及符合度。人崗匹配最核心的是看他的績效是不是達到崗位的要求、行為是不是符合崗位職責的要求,另外,還包括一些基本條件,比如知識、技能、素質(zhì)、經(jīng)驗等。如果出現(xiàn)崗位調(diào)動,一般來說,人崗匹配是按照新的崗位要求來做認證。認證往往都在新崗位工作三個月或半年以后才進行,而不是調(diào)動之后立即進行。等到人崗匹配完成后,根據(jù)新崗位要求的適應情況確定員工的個人職級及符合度,再決定相應的薪酬調(diào)整。

4.易崗易薪:

關注職級和績效如何在人崗匹配之后確定薪酬的調(diào)整,就是易崗易薪要解決的問題了。易崗易薪針對的是崗位變化了的情況,一種是晉升,另外一種是降級。晉升的情況,如果員工的工資已經(jīng)達到或超過了新職級工資區(qū)間的最低值,他的工資可以不變,也可以提升,主要看他的績效表現(xiàn);如果尚未達到新職級工資區(qū)間的下限,一般至少可以調(diào)整到新職級的工資區(qū)間的下限,也可以進入到區(qū)間里面,具體數(shù)額也取決于員工的績效表現(xiàn)。降級的情況,也是根據(jù)員工的績效情況,在新職級對應的工資區(qū)間內(nèi)確定調(diào)整后的工資,如果降級前工資高于降級后的職級工資上限,需要馬上降到降級后對應的職級工資上限或者以下。
 

 

                                             

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